从美国的个税制度看中国个税的改革

　　近期，个税改革成了人们的焦点话题！新个税法案确定的5000元起征点和新的税率，自10月1日起先行施行。中国的纳税情况相信大家都已经从工资条上了解了，那么，华厦小编就来科普一下美国人的纳税知识，让大家从对比中了解我国的税收体系和此次个税改革的亮点。
　　
　　
　　从两国税制看，美国的个税制度是综合制，中国的个税制度是分类制。
　　
　　综合制个税：纳税人的全部所得无论其来源和性质，都纳入征税范围。这种税制是以纳税人为中心，将其在任何地点、任何时间取得的任何来源和任何性质的收入汇总，经过合法的豁免、扣除程序后，计算出纳税人的应交个税。
　　
　　综合制的优点就是能全面反映纳税人的负担能力，缺点也显而易见，需要针对不同人群设计分门别类、多种多样的费用扣除标准。在美国，每年的个税申报季，对于穷人来说，各项扣除完以后，基本都交税很少或者不用交税。
　　
　　分类制个税：纳税人的所得并不是都要缴纳个税。一般采用列举的方式，列举范围内的所得需要交税，不在范围内的无需纳税。中国缴纳个税最多的人群其实是工薪阶层，他们每月拿着固定的收入，发工资的时候就把税扣了。
　　
　　分类制是以收入为核心，根据该收入类型，确定该收入是否需要纳税，如果需要，就根据该收入的税率和费用扣除标准计算该项收入应交的个税。
　　
　　实行分类制的优点是简单，征管成本低，对纳税人的素质要求低。缺点也是税法规定太粗线条，扣除标准一刀切，导致收入调节功能不足。
　　
　　所以，在中国一提到个税改革，大家最关心的就是个税起征点上调，起征点越高，需要纳税的工薪阶层人数就会越少。
　　
　　
　　税制不同，也造成中美直接税负不一样。有一个奇怪的现象，中国几乎所有人都抱怨个税负担太重，但个税收入占中国总税收收入不到8%，而美国超过40%。
　　
　　那么，到底是中国的个税高还是美国的个税高？其实这并不是绝对的，建议看完下面的分析再下结论。
　　
　　从税率排行榜来看，在发达国家中美国是比较低的，以G7国家为例：个税比较高的是法国，比较低的是加拿大。
　　
　　
　　2018年美国的联邦个人收入所得税（个税）的税率低值是10%，较高是39.6%。中国的个税较高税率是45%，月薪超过80000元的部分按照45%征收。
　　
　　美国的个人所得税是以家庭为单位综合征收的，除了对各种所得进行综合征收，实行超额累进税率外，还有各种税前扣除。因此，美国人的个税报税，会有一定的“补助”，更像是一种退税。
　　
　　经过几轮调整之后的应税收入，就是用调整后总收入-标准扣除项或者逐项扣除项-免税额度=应税收入。
　　
　　中国则是统一按应税收入+税率表的形式征税。例如：如果你在国内的月薪是10万，按照标准缴纳五险一金的话，个税纳税额计算出来差不多28000，总收入占比28%，而美国为21%，这还不包括抵减收入。
　　
　　在中国，一般来说中低收入群体几乎90%的收入由工资构成。新个税法案中起征点提高到5000元，对中低收入群体而言是一个福音，同时期待中国个税制度的进一步完善。